(8-029) 628-20-16  (029) 180-81-10  (8-029) 358-90-81
(017) 380-08-08  (017) 380-07-07

Вопрос-ответ

28.08 валерий

Я, как физическое лицо, хочу сдать в аренду квартиру другому физическому лицу. В каком случае я должен буду подать декларацию о доходах? (какую сумму должны превысить мои доходы)

Ответ:

Если сумма дохода, полученного в течение 2017 года, превысила 5 555 белорусских рублей в налоговом периоде, то гражданину необходимо не позднее 1 марта 2018 года представить в налоговый орган по месту своей регистрации налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу.

На основании данной налоговой декларации налоговый орган не позднее 1 мая 2018 года вручает такому физическому лицу (далее – плательщику) извещение  об уплате подоходного налога. В большинстве случаев сумма налога составит 13% вашего дохода. Налог платится на основании данного извещения не позднее 15 мая 2018 г.

14.08 Елена

Я гражданка России, нерезидент Беларуси, продаю дом в Минской области, доставшийся по наследству от родителей, должна заплатить подоходный налог 13%. Имею ли я право на налоговый вычет и как рассчитать его величину?

Ответ:

При определении размера налоговой базы подоходного налога в отношении дохода, полученного от продажи дома, физическое лицо – нерезидент вправе применить имущественный налоговый вычет, установленный п.1.2 ст.166 налогового Кодекса Республики Беларусь (далее – НК РБ).
 

Указанный вычет предоставляется в сумме фактически произведенных физическим лицом - нерезидентом и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением и (или) отчуждением возмездно отчуждаемого имущества, в порядке, предусмотренном статьей 167 НК РБ.
 

Учитывая, что дом был получен по наследству от близких родственников (родителей), в состав расходов, связанных с приобретением данного дома, по нашему мнению, включается оценочная стоимость данного дома, исчисленная территориальной организацией по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним. Оценочная стоимость дома определяется на дату вступления в права наследования.
 

При отсутствии такой стоимости - в размере стоимости, определенной в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь для исчисления налога на недвижимость с физических лиц.
 

Обращаем внимание, что вместо получения имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов физическое лицо - нерезидент имеет право применить имущественный налоговый вычет в размере 10% общей суммы подлежащего налогообложению дохода, полученного от продажи дома.

06.03 Андрей

При поступлении денежного перевода на карточку в иностранной валюте. (перевод НЕ из РБ) ... какая может быть максимальная сумма, при которой не придётся платить налог в налоговую службу?

Ответ:

С целью осуществления налоговыми органами контроля за правильностью исчисления, удержания и уплаты в бюджет подоходного налога с физических лиц Указом Президента Республики Беларусь от 07.02.2006 N 71 "О мерах по обеспечению своевременной уплаты подоходного налога с физических лиц и отдельных страховых взносов" на банки и операторов почтовой связи возложена обязанность представления в налоговые органы сведений о выданных и (или) перечисленных денежных средствах, поступивших физическим лицам переводом из-за границы.

Физические лица - налоговые резиденты Республики Беларусь, получившие в течение налогового периода доходы от источников за пределами Республики Беларусь, подлежащие налогообложению, обязаны подать в налоговый орган по месту постановки на учет налоговую декларацию (расчет) о суммах этих доходов, полученных ими в течение налогового периода (подп. 1.2, п.2 ст.178 НК).

При этом под доходами от источников за пределами Республики Беларусь понимаются доходы, полученные за границей или из-за границы. Такие доходы могут быть различные:
- заработная плата,
- вознаграждения за выполненные (оказанные) за границей работы (услуги),
- алименты,
- пенсии,
- доходы в виде наследства,
- доходы в виде займа,
-  денежные переводы и посылки от близких родственников
и другие.

НК РБ предусмотрен ряд доходов, не признаваемых объектом налогообложения (п.2 ст.153 НК РБ), и доходов, освобождаемых от налогообложения (ст.163 НК РБ ).

Налоговая декларация не подается, если плательщиком получены доходы, освобождаемые от подоходного налога или освобождаемые в пределах размеров, установленных п.1 ст.163 НК (п.2 ст.180 НК).

При получении плательщиком доходов, указанных в подп.1.18 (в результате дарения; в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно) в сумме, превышающей размеры, в пределах которых такие доходы освобождаются от подоходного налога (4 947 белорусских рублей), сумма превышения подлежит налогообложению налоговым органом на основании налоговой декларации (расчета) (подп.1.2 ст.180 , п.2 ст.163 НК).

Пунктом 2 ст. 178 НК РБ установлено, что плательщики, получившие подлежащие налогообложению доходы, обязаны не позднее 1 марта года, следующего за истекшим календарным годом, представить в налоговый орган по месту постановки на учет налоговую декларацию (расчет) о суммах доходов, полученных ими в течение налогового периода от источников за пределами территории Республики Беларусь.

Уплата подоходного налога в бюджет производится на основании извещения налогового органа не позднее 15 мая.

В случае налогообложения полученного дохода за рубежом уплаченные суммы в соответствии со ст. 182 НК РБ подлежат зачету при уплате подоходного налога в Республике Беларусь.

Для проведения зачета необходимо представить в налоговый орган по месту постановки на учет документы о полученном доходе и об уплате за пределами Республики Беларусь подоходного налога, подтвержденные налоговым или иным компетентным органом иностранного государства. В случае если указанный документ представлен не будет, подоходный налог будет предъявлен к уплате без учета сумм налога, уплаченного в иностранном государстве.

03.02 Елена

Может ли ЧП взять в аренду на безвозмездной основе автомобиль легковой у близкого родственника (жены) учредителя и директора этого предприятия. Жена не является работником данного предприятия.
Если не может, то в каких случаях можно взять авто в аренду на безвозмездной основе?

Ответ:

В данном случае имеет место заключение договора безвозмездного пользования с физическим лицом, которое не является работником предприятия. Законодательство не содержит запретов на заключение таких договоров.

17.01 Ольга

Компания (ООО) реализовала часть товара по цене ниже цены приобретения (покупной). Пожалуйста подскажите, надо ли в 2016 году доначислять НДС на сумму разницы между покупной ценой и  ценой реализации?

Ответ:

Согласно ч.1 п.3 ст.97 Налогового Кодекса Республики Беларусь  при реализации приобретенных на стороне товаров по ценам ниже цены приобретения налоговая база определяется исходя из цены их реализации ,т.е. налог исчисляется "изнутри".

Пример
Реализованы приобретенные товары по цене 810  руб. за единицу.
Цена их приобретения с учетом НДС составила 840 руб. (НДС - 140 руб.).
Налоговой базой для исчисления НДС является цена реализации - 810  руб., НДС равен 135  руб. (810 х 20 / 120).

03.01 Галина

Индивидуальный предприниматель купил ОС за кредитные деньги и продал это ОС через четыре месяца на 100 руб дороже, чем купил. Уплачивает УСН. Должен ли ИП полученную от реализации ОС выручку отправить в налоговую базу при УСН? Спасибо.

Ответ:

В соответствии с п.2 ст.288 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) налоговая база налога при упрощенной системе определяется как денежное выражение валовой выручки, которой признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов.

Согласно ч.4 п.2 ст.288 НК выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав определяется индивидуальными предпринимателями в порядке, установленном п.6 ст.156 и ст.176 НК для определения доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, при исчислении и уплате подоходного налога с физических лиц с учетом особенностей, предусмотренных ст.288 НК.

Пунктом 4 ст.176 НК определено, что доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав определяются индивидуальными предпринимателями исходя из общей стоимости реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав с учетом особенностей, приведенных в п.4.1 – 4.9 ст.176  НК.

Обращаем внимание, что особых правил определения дохода от реализации основных средств в пп. 4.1 – 4.9 ст.176  НК не установлено.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации в налогооблагаемую базу налога при упрощенной системе включается сумма выручки от реализации основного средства, а не разница между ценой его реализации и ценой приобретения этого основного средства.

18.07 Елена

Как отразить реэкспорт в декларации по ндс? И как быть с ндс уплаченным на таможне при импорте из Европы?

Ответ:

Экономическое содержание реэкспорта заключается в том, что при помещении товаров под таможенную процедуру реэкспорта ввозные таможенные пошлины и "ввозной" НДС не уплачиваются, а если они уже были уплачены, то возможен возврат этих платежей. В связи с этим у плательщика "отсутствуют" суммы налоговых вычетов (суммы "ввозного" НДС) по товару, ввезенному на территорию Республики Беларусь и впоследствии вывезенному за ее пределы под таможенной процедурой реэкспорта.

Данные обороты с 2011 г. не подлежат отражению в декларации по НДС, т.к. не являются  объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость (подп.2.22 п.2 ст.93 НК РБ). Соответственно, они не влияют на определение процента удельного веса, принимаемого для распределения налоговых вычетов по НДС при наличии у плательщика оборотов по реализации, облагаемых в различном порядке.

 

При этом следует учесть, что согласно статье 296 Таможенного кодекса Таможенного союза реэкспорт - таможенная процедура, при которой товары, ранее ввезенные на таможенную территорию Таможенного союза, либо продукты переработки товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, вывозятся с этой территории без уплаты и (или) с возвратом уплаченных сумм ввозных таможенных пошлин, налогов и без применения мер нетарифного регулирования.

Таким образом, суммы налога на добавленную стоимость будут возвращены плательщику, что исключает необходимость их вычета при исчислении налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.

08.12 Михаил

Прошу дать пояснение по статье 299 п. 2-1 ст. 299 НК РБ Порядок исчисления и уплаты (доплаты) единого налога. Сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты единого налога

2-1. Для физических лиц, не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, при выявлении фактов осуществления видов деятельности, указанных в пункте 1 статьи 295 и подпунктах 1.1-1.9, 1.13-1.38, 1.40 пункта 1 статьи 296 настоящего Кодекса, единый налог исчисляется налоговыми органами исходя из налоговой базы и ставок налога, установленных в населенном пункте, в котором они осуществляют деятельность, а при осуществлении видов деятельности, указанных в подпунктах 1.10-1.12, 1.39 пункта 1 статьи 296 настоящего Кодекса, - исходя из налоговой базы и ставок налога, установленных в населенном пункте по месту жительства такого физического лица, с применением коэффициента 5.

В данном п..2-1 ст. 299 НК РБ четко прописаны подпункты (1.10-1.12.,1.39) видов деятельности к которым применяется коэффициент 5. Если Налоговый кодекс предусматривал бы применение коэффициента 5 физическим лицам незарегистрированных в качестве ИП при выявлении фактов осуществления всех видов деятельности, то в данном случае п 2-1 ст.299 НКРБ должен трактоваться следующим образом:

 2-1. Для физических лиц, не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, при выявлении фактов осуществления видов деятельности, указанных в пункте 1 статьи 295 и подпунктах 1.1-1.40, пункта 1 статьи 296 настоящего Кодекса, единый налог исчисляется налоговыми органами исходя из налоговой базы и ставок налога, установленных в населенном пункте, в котором они осуществляют деятельность, с применением коэффициента 5. При осуществлении видов деятельности, указанных в подпунктах 1.10-1.12, 1.39 пункта 1 статьи 296 настоящего Кодекса, - исходя из налоговой базы и ставок налога, установленных в населенном пункте по месту жительства такого физического лица, с применением коэффициента 5. Согласно ст. 299 п 2.1 коэффициент 5 применяется только при осуществлении видов деятельности, указанных в подпунктах 1.10-1 .12,1.39 пункта 1 ст 296 Налогового кодекса РБ.

Вышеуказанный пункт 2-1 ст. 299 НК РБ требует изменений и дополнений.

 Прошу пояснить законность применения коэффициент 5 ко всем видам деятельности.

Ответ:

Проанализировав нормы ст.299 п. 2-1, руководствуясь своим профессиональным суждением и мнением, считаем следующее.

С 1 января 2015 г. при выявлении фактов осуществления видов деятельности, облагаемых единым налогом, физическими лицами, не зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, единый налог исчисляется налоговыми органами с применением коэффициента 5 к ставкам единого налога (п.2-1 ст.299 НК РБ). Данный повышающий коэффициент применяется только при осуществлении видов деятельности, указанных в подпунктах 1.10 – 1.12,1.39 пункта 1 статьи 296 НК РБ.

Обращаем Ваше внимание, что исходя из постановки вопроса, у нас отсутствует четкое понимание именно Вашей ситуации. В случае необходимости просим Вас обратиться в консультационный отдел компании  по телефонам, указанным на главной странице сайта.

Будем рады  Вам помочь.

04.12 Сергей

Я индивидуальный предприниматель, работаю один. Какие сроки уплаты в ФСЗН за 2015 год. Имеют ли право отдел ФСЗН принудительно взыскать часть страховых взносов за 2015 год в декабре 2015 года.

Ответ:

В соответствии с пунктом 7 Положения об уплате обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 N 40 (далее - Положение), индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты самостоятельно уплачивают обязательные страховые взносы со дня постановки их на учет в качестве плательщиков в городских, районных и районных в городах отделах областных, Минского городского управлений Фонда (далее - органы Фонда).

Частью 2 пункта 7 Положения определено, что сумма указанных взносов, причитающаяся к уплате в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, исчисляется из определяемого ими дохода за истекший год, при этом сумма взносов не должна быть менее суммы, исчисленной за указанный период из суммы размеров минимальной заработной платы, установленной и проиндексированной в соответствии с законодательством. Уплата обязательных страховых взносов осуществляется ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом.

Таким образом, индивидуальный предприниматель обязан произвести уплату обязательных страховых взносов за 2015 год не позднее 1 марта 2016 года.

Если сроки уплаты обязательных страховых взносов и взносов на ППС совпадают с выходными днями, государственными праздниками и праздничными днями, установленными и объявленными Президентом Республики Беларусь нерабочими, то уплата данных взносов производится в рабочий день, предшествующий этим выходным (нерабочим) дням (п. 11 Положения N 40).

В случае неуплаты или неполной уплаты в установленный срок обязательных страховых взносов и (или) взносов на ППС в бюджет ФСЗН на индивидуального предпринимателя или организацию налагается штраф в размере двадцати процентов от неуплаченной суммы указанных платежей (ст. 11.54 КоАП).

Принудительное взыскание таких взносов является неправомерным.

04.09 Максим

Как начисляется налог на наружную рекламу от площади рекламного поля или другим методом?

Ответ:

В соответствии с п.59 Постановления Совета Министров РБ от 12.11.2007 г. № 1497 (далее – Постановление № 1497) плата за размещение (распространение) наружной рекламы (далее - плата) определяется и взимается в соответствии с договором:

- собственником (уполномоченным лицом) - за содействие в размещении (распространении) наружной рекламы;

- местным исполнительным и распорядительным органом - за предоставление права на использование городской среды (среды населенного пункта или иных территорий) в рекламных целях.

Местным исполнительным и распорядительным органом также взимается плата за содействие в размещении (распространении) наружной рекламы, если собственник и местный исполнительный и распорядительный орган являются одним лицом.

В целях формирования единообразного подхода к определению и взиманию платы за размещение (распространение) наружной рекламы на соответствующей территории местными исполнительными и распорядительными органами приняты решения о порядке расчета и взимания такой платы в местный бюджет, а также платы за содействие в размещении (распространении) наружной рекламы для тех случаев, когда собственником является сам местный исполнительный и распорядительный орган.

Так, например, на территории г. Минска такой порядок определен решением Минского городского исполнительного комитета от 30.07.2008 N 1767 "О некоторых вопросах размещения (распространения) наружной рекламы (рекламы на транспортном средстве) на территории города Минска" , а также даны определения таким средствам наружной рекламы, как "бегущая строка", "панель", "экран панельный", и другим.

Порядок, предусмотренный данным постановлением по рассматриваемому вопросу, не распространяется на отношения собственника (уполномоченного лица), не являющегося местным исполнительным и распорядительным органом, и рекламораспространителя. В этом случае  условия договора о размере и порядке взимания платы за содействие в размещении (распространении) наружной рекламы определяются собственником (уполномоченным лицом), не являющимся местным исполнительным и распорядительным органом, и рекламораспространителем самостоятельно.

Оставить вопрос

Captcha

« Назад 1 2 3 »

Наши клиенты
.